אני בן 77, נכה בשעור של 91.5%, ויש לי פטור מניכוי מס  לצמיתות החל משנת 1996 לפי סעיף 9(5). אני מתקיים מגימלה מביטוח לאומי ומהכנסותיי מקרן פנסיה בסך 80,000 ש"ח לשנה. האם אני חייב לשלם מס הכנסה מריבית על החסכונות שצברתי בשנות עבודתי הרבות, כגון קופת תגמולים, בטוח חיים וקרן השתלמות?

נכה הזכאי לפטור לפי סעיף 9(5) לפקודה, פטור ממס על הכנסות מיגיעה אישית עד לסך שנתי של כ- 502 אלפי ₪.הכנסות מפנסיה הינן הכנסות מיגיעה אישית.

אם הכנסתו של הנכה נמוכה מכ- 60 אלפי ₪ לשנה, או שכלל אין לו הכנסה מיגיעה אישית, הרי שעל הכנסותיו האחרות יינתן פטור שנתי כולל של עד כ-60 אלפי ₪.

הכנסות מריבית אינן הכנסה מיגיעה אישית.

לאור העובדה כי הכנסותיך מפנסיה עוברות את הסכום האמור הרי שלא יינתן פטור נוסף גם על הכנסות הריבית.

(אמנם חוקק באחרונה פטור מיוחד לנכה במסגרת סעיף 9(5) לפקודה על הכנסות מריבית עד לסך שנתי של 120 אלפי ₪, ואולם הדבר הינו אך ורק לגבי ריבית שמקורה בכספי פיצויים או כספי ביטוח שקיבל עקב פגיעת גוף. נתון זה אינו  עולה משאלת הקורא).

ללא כל קשר לנכות, נציין כי על רווחים, לרבות ריבית על כספים "ותיקים" בקופות גמל ובקרנות השתלמות ובתוכניות חיסכון במסגרת פוליסה לביטוח חיים, לא יחול כל מיסוי גם לאחר הרפורמה.