ברפורמה במס החדשה (תיקון 147) נקבעו ככלל, בתוקף משנת 2006 ואילך, שיעורי מס אחידים של 20%  בגין הכנסות פיננסיות – ריבית, דיבידנד ורווח הון. האמור אינו חל על  בעלי שליטה, עליהם יוטל מס בשיעור של 25% על דיבידנד ורווח הון ושיעור מס שולי בגין ריבית, אם נבעה מחבר בני אדם בו בעל השליטה מחזיק ב- 10% ומעלה באחד מאמצעי השליטה בחבר בני האדם הרלוונטי, ולגבי דיבידנד ורווח הון אף אם החזיק ביום כלשהו ב-12 החודשים שחלפו 10% מאמצעי השליטה כאמור). החיוב יוטל על בעלי שליטה בגין הכנסותיהם מריבית, דיבידנד ורווח הון מכל ניירות ערך שבשליטתם.

 בעקבות כך, ולאור כניסת הרפורמה לתוקף החל משנת המס הקרובה, חשוב להיערך לשינויים מבעוד מועד, ולפני תום שנת המס הנוכחית.

הדבר רלוונטי במיוחד לבעלי שליטה בחברות ציבוריות, אשר שיעור המס בגין מימוש מניותיהם אלו, לו נרכשו כסחירות, עולה משיעור של 15% לשיעור של 25%, באחת!!

בנוסף, בעניין אג"ח המוחזק בידי בעל השליטה, נציין כי ההפרש בשיעורי המס החל על בעל מניות כאמור בין חיוב הריבית (שיעור מס שולי) ובין רווח ההון שינבע ממכירת האג"ח/ההלוואה (25%) יתכן ויהוו כר פורה לכלי מיסוי לאחר 1 בינואר 2006.

למידע נוסף ניתן לפנות לרו"ח ישי חיבה ממשרדנו – hiba@ahec-tax.co.il.