כזכור, במסגרת תיקון 147 לפקודת מס הכנסה התווסף סעיף 91(ד)(2ג) המחייב את הנישום להגיש לפקיד השומה דוח לפי סעיף 131 על רווח ההון שנוצר בגין מכירת ניירות ערך סחירים שהיו בבעלותו אם במועד המכירה לא נוכה מס במקור (מכל סיבה – לרבות אישור פטור ממס במקור), לרבות לגבי נישומים המנהלים תיק ני"ע באמצעות בנקים או ברוקרים בחו"ל.

הדוח, כאמור, יערך פעמיים בשנה בגין רווחי ההון לששת החודשים שקדמו לחודש הדיווח ויוגש ביום 31 בינואר וביום 31 ביולי של כל שנה (ראה הרחבה גם במבזק מס מספר 148 מיום 23.03.2006).

יודגש כי תקנות מ"ה (פטור מהגשת דין וחשבון), התשמ"ח – 1998 אינן פוטרות יחיד מהגשת דו"ח ע"פ סעיף 131 לפקודה במידה והיה לו רווח מני"ע זרים ולא נוכה מלוא המס במקור (אלא במקרים חריגים כאמור בתקנות).

על כן אנו מזכירים כי יש להגיש לפ"ש עד ליום 31.01.07 דוח חצי שנתי על רווח ההון שנוצר ממכירת ני"ע.