מתוך שלל השינויים אשר פורסמו בשנה האחרונה ואשר עודכנתם בעיקריהם, הננו מפנים את תשומת לבכם לשינויי מהותי בהקשר למשיכת כספי תגמולים על ידי עובד שפרש, כפי שעולה מתיקון לתקנות מס הכנסה בעניין קופות גמל שפורסם ביום 5 באוגוסט 2004. תחולת התיקון הינה בהקשר לכספים שיצברו בקופה החל מיום 2 בינואר 2005.

התקנות קובעות כי כספים שהופקדו בקופת הגמל החל מיום 2.1.2005, לרבות הרווחים עליהם, לא יוכלו להימשך בידי עובד לפני הגיעו לגיל פרישה (או בהתקיים בעיות סוציאליות/רפואיות קשות). משיכה לפני גיל פרישה תיחשב משיכה שלא כדין, כך שעלול להיות מוטל מס בשיעור מינימלי של35% על כל כספי המשיכה, לרבות מרכיב הקרן.

לגבי כספים שהופקדו בקופה עד יום 1.1.2005 ימשיך לחול הדין "הישן".

("כללי אצבע" חשובים בהתפתחות האפשרות למשיכה בשנים האחרונות לרבות המיסוי על הרווחים, יפורסמו באחד ממבזקי המס הבאים.)

לקביעה זו חשיבות יתרה בין השאר בעניינם של שכירים בעלי שליטה אשר טוב יעשו אם יבחנו צעדיהם לקראת תום השנה.

בנושא זה ניתן לפנות לרו"ח ישי חיבה ממשרדנו.